Каждая выполненная работа должна в обязательном порядке оплачиваться, поэтому расчет зарплаты очень важный момент, как для работодателя, так и для сотрудника. Этот процесс имеет в себе много нюансов и влечет некоторые вопросы, с которыми мы сегодня и будем разбираться.

Оклад и минимальная заработная плата Украина

Давайте начнем с разбора понятий. Многие бухгалтера и работодатели путают между собой такие понятия как оклад и минимальная зарплата. Тем не менее это два абсолютно разных показателя.

Оклад или тарифная ставка - это основные выплаты работнику, которые зависят не от минимальной заработной платы, а от прожиточного минимума для полностью трудоспособных лиц.


Согласно введенным изменениям теперь установлены новые размеры данных показателей:

  • минималка в Украине: с 1 января 2021 года - 6 тыс. грн., с 1 декабря 2021 года - 6,5 тыс. грн.;
  • прожиточный минимум в Украине: с 1 января 2021 года - 2270 грн., с 1 июля 2021 года - 2379 грн., с 1 декабря 2021 года - 2481 грн.

Что это нам дает? Например, у сотрудника вашего магазина одежды оклад 4700 грн., тогда появляется вопрос - можете ли вы платить ему такую сумму? Ответ - нет. Если оклад меньше минимальной зарплаты, то нужно совершать доплаты. В случае оклада большего за минималку, доплаты не проводятся. То есть, в любом случае должна быть заработная плата от 6 тыс. грн. сейчас, а с декабря - от 6,5 тыс. грн.

Кроме месячной минималки, есть ещё и почасовая минимальная заработная плата. Её размер с января 2021 года - 36 грн. 11 коп., а с декабря 2021 года будет повышение до 39 грн. 12 коп.

Тут стоит вспомнить и о таком понятии как средняя заработная плата в Украине. Вообще показатель средней зарплаты очень важен в бухгалтерских расчетах отпускных, больничных и декретных, поэтому подсчитывается индивидуально для каждого работника.

Но есть общий размер средней зарплаты, который меняется каждый месяц. Согласно данным официального сайта Минфина средняя заработная плата Украина в апреле 2021 года составила 13 543 грн.

Начисление зарплаты

Первое, что нужно понять, - не все выплаты сотруднику являются заработной платой, поэтому не все они учитываются в общей сумме.

Заработная плата состоит из трех составляющих:

  • выплаты за выполненную часть работы согласно трудовому договору, то есть, по сути, это оклад сотрудника или процент от продаж;
  • выплаты-вознаграждение за работу больше установленной нормы, то есть, это чаще всего премии или индексация;
  • выплаты другого характера, то есть, компенсации по здоровью или выплаты к юбилеям.

Какие выплаты не нужны, чтобы рассчитать зарплату?

  • выплаты по типу больничных или декретных, но НЕ отпускные (они учитываются как зарплата);
  • компенсации потраченных денег за командировки;
  • одноразовая помощь денежными средствами;
  • взносы по типу единого социального взноса и т.д.

Как рассчитать зарплату?


Для расчета заработной платы вам не понадобятся сложные и длинные формулы. Главное - наличие табеля учета рабочего времени. В нём прописывается количество рабочих, отпускных, больничных, командировочных дней определенного сотрудника. Разберем общий расчет зарплаты.

Условие: Сотрудник отработал за май 2021 года - 16 рабочих дней без переносов, то есть - 128 рабочих часа. Рабочих дней в мае было - 18, то есть - 144 рабочих часа. Оклад сотрудника - 13 200 грн. Премии не начислялись.

Вроде бы простая ситуация, но вместе с тем работник пропустил два рабочих дня. Что с этим делать?

Заработная плата за месяц = к-во отработанных часов за месяц / к-во рабочих часов за месяц х оклад работника

Заработная плата за месяц = 128 часов / 144 часов х 13 200 грн. = 11 733 грн. 30 коп.

Если бы у данного сотрудника еще была премия, то к полученной сумме нужно было бы добавить размер премирования.

Расчет налогов с зарплаты

Хотите узнать размер заработной платы «чистыми»? Тогда нужно отдельно высчитать налоги, которые выплачиваются государству.

По состоянию на 2021 год налоги имеют следующий размер:

  • налог на прибыль физических лиц - 18%;
  • военный сбор - 1,5%.


Вернемся к нашему примеру. «Грязными» было насчитано 11 733 грн. 30 коп. Теперь нужно учесть размер налогов.

Налог на прибыль физических лиц = 18% х размер зарплаты / 100%

Налог на прибыль физических лиц = 18% х 11 733 грн. 30 коп. / 100% = 2112 грн.

Военный сбор = 1,5% х размер зарплаты/ 100%

Военный сбор = 1,5% х 11 733 грн. 30 коп. / 100% = 176 грн.

Теперь нужно отнять суммы налогов от рассчитанной раньше заработной платы.

«Чистая» зарплата = общая сумма зарплаты - налог на прибыль физ. лиц - военный сбор 

  «Чистая» зарплата = 11 733 грн. 30 коп. - 2112 грн. - 176 грн. = 9445 грн. 30 коп.

Сумма налогов может отличаться, если у сотрудника есть налоговая социальная квота. В том случае налог на прибыль будет меньше:

Налог на прибыль физ. лица = (общая зарплата - соц. квота) х 18%

Чтобы квоту насчитали, должен быть размер дохода за месяц не больше прожиточного минимума с коэффициентом - 1,4. С января это 3180 грн. 00 коп.

Кроме того, квотой могут воспользоваться также сотрудники, у которых двое и больше детей в возрасте до 18 лет, но при этом размер зарплаты должен быть не выше всё тех же 3180 грн. 00 коп., умноженного на количество детей.

Сейчас в свободном доступе есть онлайн расчет зарплаты. Для этого вам понадобится калькулятор зарплат, который можно найти в Интернете совершенно бесплатно.

Узнайте больше о подсчетах больничных, отпускных или декретных, а также об исправлении ошибок в начислении заработной платы в статьях на нашем сайте.