Налоговые обязательства преследуют каждого предпринимателя. Особенно ощутимой проблемой они стали в период карантина, когда малый и средний бизнес пострадал из-за постоянных локдаунов. Эпидемиологическая ситуация улучшается, но очередные ограничения снова прогнозируют осенью, а значит нужно быть ко всему готовым.

Иногда бывают ситуации, когда выплата налогов не совершается сразу. У предпринимателя может не быть финансовой возможности по ряду причин. Что делать тогда? Ведь все мы знаем, что при любом виде государственной неоплаты насчитывается пеня. Во избежание этого в Украине на государственном уровне есть отсрочка налоговых обязательств и рассрочка по уплате налогов.

Разница между рассрочкой и отсрочкой уплаты налогов

Многие ошибочно считают, что эти два понятия между собой одинаковые, но это вовсе не так.

Рассрочка налоговых обязательств - это способ оплаты налоговой задолженности постоянными равными частями; оплата начинается со следующего месяца после получения разрешения на проведение рассрочки.

Отсрочка по уплате налогов - это способ оплаты налоговой задолженности равными частями либо единоразово, но при этом начало оплаты начинается в месяц, который установили фискалы.

Обратите внимание, что при оплате отсрочки частями её выплата должна начаться не позднее двенадцатого месяца от появления налогового долга.

Простыми словами, отложенные налоговые обязательства - это и есть рассрочка и отсрочка.

Как работают отложенные налоговые обязательства?


Возможность отсрочки и рассрочки регулируется соответствующей законодательной основой. В данном случае это статья 100 Налогового кодекса Украины со всеми её подпунктами.

Конечно же, просто так государство не станет делать рассрочку или отсрочку. Есть определенные условия. Перенесение срока оплаты налоговых обязательств возможна только под проценты, причем их размер - 120% годовых учетной ставки Национального Банка Украины в тот день, когда официально принята рассрочка/отсрочка.

Как получить рассрочку налоговых обязательств?

Как и любое действие в государственной организации получение рассрочки или отсрочки занимает время и нуждается в сборе некоторых документов. Именно поэтому мы подготовили для вас мини-гайд, который поможет вам сделать всё быстро и беспроблемно.

Шаг 1. Найти причину неоплаты за налоговое обязательство

Есть некоторый перечень причин, которые являются допустимыми для получения рассрочки или отсрочки, но их нужно доказать. То есть, просто сказать «не плачу, потому что пока не хочу» - нельзя.

Существует целый Перечень событий, которые подтверждают наличие угрозы появления налогового долга.

Для получения рассрочки допускаются такие ситуации:

  • при непредоставлении или несвоевременном предоставлении ассигнований или бюджетных обязательств заявителю, при не переведении денежных средств заявителю в нужном объеме с бюджета за оплату работы, услуг или товаров;
  • при возможности банкротства после оплаты за налоговое обязательство;
  • недостаточное количество имущества, которое может подлежать изъятию как оплата налогового долга;
  • сезонное изготовление или реализация товаров;
  • реорганизация предприятия заявителя со снижением производства;
  • если заявитель проводит научно-исследовательские работы или предоставляет рабочие места людям с инвалидностью;
  • при создании новых технологий или улучшении старых;
  • при исполнении работы над особо важным проектом в сфере развития региона;
  • при исполнении государственного заказа и т.д.

Для получения отсрочки действуют следующий пункт:

  • ситуации, которые совершались в результате действия определенных непреодолимых сил.

К каждому пункту нужно добавить соответствующие документы, которые будут подтверждать правдивость. Более подробно о документах можно узнать в Решении № 1235 от 27 декабря 2010 года с дальнейшими изменениями.

Шаг 2. Подача заявления

Следующий шаг - подача заявления. Он немало важный, ведь только при правильном оформлении его рассмотрят.

Данное заявление подается в письменной форме по образцу, который представлен в Порядке №547 от 10 октября 2013 года. К нему нужно добавить обоснование получения рассрочки, то есть ту самую причину, что мы разбирали в предыдущем шаге.

Шаг 3. Рассмотрение заявление и заключительное решение

Ожидание - самый томительный процесс. В данном случае рассмотрение заявления будет длиться около тридцати календарных дней с даты его подачи.

Принятие решения проводиться в таком порядке:

  • если налоговый кредит и налоговое обязательство выдается на общегосударственном уровне, то решение принимается руководителем контролирующего органа;
  • если долг по местным налогам, то кроме руководителя контролирующего органа, нужно утвердить финансовым органом исполнительного власти, то есть туда, куда будет начисляться этот налог.

Шаг 4. Подписание договора на рассрочку или отсрочку долга


Срок заключения договора - на следующий рабочий день после принятия и получения результата рассмотрения заявления. Заключают договор с фискальной службой по месту уплаты налогов.

Обязательно обратите внимание на все пункты договора, даты и сроки, которые используются и указываются в вашем договоре. Согласно им в дальнейшем он и будет исполняться.

А затем остается лишь одно - выполнить все условия. Этот процесс уже полностью зависит от вас и ваших возможностей.

Иногда бывает досрочное погашение долга. В таком случае нужно полностью погасить налоговые обязательства с размером процентов и уведомить об этом фискальную службу в последующие три рабочих дня. После этого задолженность за вами закрывается и вы можете спать спокойно.

Как видите, государство старается создать удобные условия для предпринимательской деятельности даже в таких сложных ситуациях.

Больше интересной и полезной информации о бизнесе можно узнать в нашем блоге.